Геннадий Алексеевич Осодоев

Мэр района

график приема граждан

С 1 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА ОТМЕНЯЕТСЯ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ЕНВД

23 сентября 2020

 

С 1 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА ОТМЕНЯЕТСЯ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ЕНВД

НА КАКУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПЕРЕЙТИ?

Познакомьтесь с особенностями других налоговых режимов, чтобы сделать правильный выбор!

 

В этом выпуске:

 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

Выбираем альтернативный

Режим налогообложения

Как перейти

на другой режим налогообложения

 

ПРОЩАЕМСЯ С «ВМЕНЁНКОЙ»

 

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

Уже с 2020 года список тех, кто может применять ЕНВД, сократился в связи с введением дополнительных условий для применения этого режима.

С 1 января 2020 года не вправе применять ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели, которые реализуют следующие товары, подлежащие

обязательной маркировке:

  • изделия из натурального меха (по перечню изделий, перечисленных в Постановлении Правительства РФ № 787 от 11.08.2016);
  • обувные товары (по перечню изделий, перечисленных в Распоряжении Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018 года);
  • лекарственные препараты (подлежащие обязательной маркировке в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ)

 

Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.07.2019 № 860 и Федеральным законом от 27.12.2019 N 462-ФЗ продлены сроки обязательной маркировки обувных товаров и лекарственных препаратов.

С 1 января 2021 года отмена ЕНВД затронет всех налогоплательщиков, независимо от субъекта РФ и вида деятельности.

Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

 

Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти бывшему «вменёнщику»

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

для индивидуальных предпринимателей и организаций

 

Для выбора оптимального налогового режима рекомендуется воспользоваться информационным сервисом, размещенным на сайте ФНС России

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

для физических лиц и индивидуальных предпринимателей

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

только для индивидуальных предпринимателей

 

ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ

для индивидуальных предпринимателей и организаций

 

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

УСН

для индивидуальных предпринимателей и организаций

 

УСН - самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на этот режим могут индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (ЮЛ) в добровольном порядке.

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» (иногда говорят «Доходы минус расходы»).

 

ОСНОВНЫЕ

ОГРАНИЧЕНИЯ:

Ф численность работников не более 100 человек

0 доход не превышает 150 млн. руб. в год

0 остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб

О ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам)

Полный перечень ограничений прописан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

НАЛОГОВЫЕ

СТАВКИ:

ПРИМЕНЕНИЕ

РЕЖИМА

ЗАМЕНЯЕТ

УПЛАТУ:

ОСНОВНЫЕ

ОБЯЗАННОСТИ:

С 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)

С 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)

  • налога на прибыль — для ЮЛ
  • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности — для ИП
  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента)
  • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)
  • отчетность 1 раз в год
  • авансовые платежи уплачиваются ежеквартально
  • необходимо вести книгу учета доходов и расходов

ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%.

ИП, не имеющие работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.

 

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД, НАЛОГ ДЛЯ «САМОЗАНЯТЫХ»

для физических лиц и индивидуальных предпринимателей

 

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года.

В настоящее время он введен в 23 регионах России:

г. Москва; Московская область; Калужская область; Республика Татарстан; г. Санкт- Петербург; Волгоградская область; Воронежская область; Ленинградская область; Нижегородская область; Новосибирская область; Омская область; Ростовская область; Самарская область; Сахалинская область; Свердловская область; Тюменская область; Челябинская область; Красноярский край; Пермский край; Ненецкий автономный округ; Ханты-Мансийский автономный округ - Югре; Ямало-Ненецкий автономный округ; Республика Башкортостан.

Применять его могут физические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории любого из перечисленных субъектов РФ.

 

ОСНОВНЫЕ

ОГРАНИЧЕНИЯ:

Ф нельзя привлекать работников

0 доход не превышает 2,4 млн руб. в год

О нельзя совмещать с иными налоговыми режимами

О не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд)

О не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации

НАЛОГОВЫЕ

СТАВКИ:

ПРИМЕНЕНИЕ

РЕЖИМА

ЗАМЕНЯЕТ

УПЛАТУ:

ОСОБЕННОСТИ

ПРИМЕНЕНИЯ:

С 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам

С 6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ

  • НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход
  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента)
  • Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Оно заменяет кассу и отчетность.

Нет обязанности уплачивать страховые взносы как для ФЛ, так и для ИП.

Однако, их можно уплачивать в добровольном порядке

 

Подробнее о том, как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход, можно ознакомиться на сайте ФНС России.

 

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ПСН

только для индивидуальных предпринимателей

 

ПСН максимально похож на ЕНВД - предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной, может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН, а также применение данного режима допускается при схожих с «вмененкой» видах деятельности.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен. Всего их 63, наиболее популярные из них:

  • розничная торговля через объекты

стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;

услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м;

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;

парикмахерские и косметические услуги.

 

ОСНОВНЫЕ

ОГРАНИЧЕНИЯ:

НАЛОГОВАЯ

СТАВКА:

ПАТЕНТ НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ В ОТНОШЕНИИ:

ПРИМЕНЕНИЕ

РЕЖИМА

ЗАМЕНЯЕТ

УПЛАТУ:

ОСНОВНЫЕ

ОБЯЗАННОСТИ:

Ф Средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек

0 Доход не превышает 60 млн. руб. в год

С 6%

  • видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
  • реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками)

НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход

НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента)

налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)

налог уплачивается 2 раза в год

необходимо вести книгу учета доходов (форма Книги учета доходов и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.)

Отчетность при ПСН не представляется.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Субъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень бытовых услуг, в отношении которых может применяться патент.

 

ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ

для индивидуальных предпринимателей и организаций

 

Перейти на этот режим могут организации и индивидуальные предприниматели (ИП), у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%.

НАЛОГОВЫЕ

СТАВКИ:

НЕ ВПРАВЕ ПЕРЕХОДИТЬ НА УПЛАТУ ЕСХН:

С 6%

Законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0%.

X организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства; осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса

X организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр

X казенные, бюджетные и автономные учреждения

ПРИМЕНЕНИЕ

РЕЖИМА

ЗАМЕНЯЕТ

УПЛАТУ:

ОСНОВНЫЕ

ОБЯЗАННОСТИ:

  • налога на прибыль — для ЮЛ
  • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности — для ИП
  • налога на имущество (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции)
  • отчетность 1 раз в год
  • авансовые платежи (за полугодие)
  • необходимо вести книгу учета доходов и расходов. Форма Книги учета доходов и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 11 декабря 2006 г. № 169н

С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. При соблюдении условий п. 1 ст. 145 НК РФ, налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

 

КАК ПЕРЕЙТИ НА ДРУГОЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Если Вы приняли решение о переходе на иные специальные налоговые режимы с 01.01.2021, то Вам необходимо подать следующие документы:

-V

 

Уведомление по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года*

Уведомление по форме № 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года**

Заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН***

Регистрирация через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб­кабинет «Мой налог»

 

Заявление на получение патента можно подать в любой территориальный налоговый орган.

Уведомление о переходе на УСН или ЕСХН необходимо представить в налоговый орган по месту жительства ИП (месту нахождения организации)

 

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать:

  • лично
  • через Личный кабинет ИП
  • по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)
  • почтовым отправлением с описью вложения

Информацию о применяемом индивидуальным предпринимателем режиме налогообложения можно узнать в Личном кабинете ИП.

* Форма № 26.2-1 утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@;

** Форма № 26.1-1 утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@;

*** Форма № 26.5-1 утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

 

СОВМЕЩЕНИЕ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ

Специальный режим НПД нельзя совмещать с иными режимами налогообложения.

ОСТАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ МОЖНО СОВМЕЩАТЬ

 

ОСН

 

ЕСЛИ ВАМ НЕ ПОДОШЕЛ НИ ОДИН ИЗ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ, ВЫ БУДЕТЕ ЯВЛЯТЬСЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ ОБЩЕЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

 

Дата создания материала: 23-09-2020. История изменений

Закрыть
Сообщение об ошибке
Отправьте нам сообщение. Мы исправим ошибку в кратчайшие сроки.
Расположение ошибки: .

Текст ошибки:
Комментарий или отзыв о сайте:
Отправить captcha
Введите код: *